Заявление в налоговую о нарушении налогового законодательства

Как подать жалобу в налоговую

Жалоба в налоговую — это письменное требование о защите прав и законных интересов в случае их нарушения, адресованное ФНС. Расскажем об основных моментах, связанных с ними (как подать, какие сроки есть для этого, как их будут рассматривать).

Добро пожаловаться

Жаловаться в вышестоящую налоговую инспекцию имеют возможность любые лица (физические, юридические, а включая ИП), чьи права нарушены ненормативными актами (касающимися конкретных лиц) либо действиями (бездействием) сотрудников нижестоящей ИФНС. С ней вправе обратиться и любой, кто выявил, что налоговое законодательство нарушено.

Конкретные причины для обжалования —- это ошибка в начислении налогов, штрафа, отказ в учете положенных льгот и т. п. Все это является поводом написать жалобу в налоговую инспекцию на работодателя. Регламентируют этот вопрос отдельные положения гл. 19, 20 НК. В частности, это ст. 137 — 140 которые помогут сориентироваться в конкретной ситуации.

Структура письменной претензии с подписью обращающегося (его представителя) состоит из следующих элементов:

  1. Ф.И.О. и место жительства физлица, которое жалуется, либо наименование и адрес в случае с юридическим лицом.
  2. Действия (бездействие) сотрудников налоговой инстанции либо ее ненормативный акт, по поводу которых протестуют.
  3. Наименование органа — нарушителя прав налогоплательщика.
  4. Лицо, чьи права нарушены, указывает причины, по которым оно так считает.
  5. Запросы обратившегося.
  6. Как удобно получить результат разбора (бумажный почтой или электронный по интернету либо через личный кабинет налогоплательщика).

Кроме того, здесь прописывают контактные номера телефонов (факс), адрес электронной почты, иные данные, которые будут способствовать рассмотрению.

Приложениями здесь будут документы, которые подтверждают позицию автора и соответствующая доверенность при подаче через представителя. Вот так выглядит жалоба в налоговую инспекцию: образец можно использовать в качестве шаблона.

Как подают

Предметы жалобы, которые указаны выше, обжалуются в вышестоящем налоговом органе (ВНО). Соответствующие материалы попадают туда через орган, который принял или совершил оспариваемое решение (действие). Следовательно, жалоба в налоговую инспекцию на организацию подается в орган — нарушитель прав налогоплательщика. Для этого существуют три способа:

  1. Через личный кабинет налогоплательщика на ресурсе ФНС.
  2. Почтой России.
  3. Обратившись лично или через представителя в соответствующее территориальное подразделение ФНС.

Орган-нарушитель передает претензию плюс все приложенные к ней материалы в вышестоящую организацию. На это дается три дня со времени ее поступления.

С момента, когда пострадавшее лицо узнало о нарушении его прав, у него есть год на подачу необходимых документов. Аналогичное время (с даты вынесения спорного решения) есть для протеста на вступившие в силу решения об ответственности за налоговые правонарушения, если они не оспаривались через апелляцию. Об апелляционной жалобе рассказано в специальной статье. Ее используют, когда спорят с не вступившим в силу решением об ответственности за правонарушение или отказ в этом, который фискальщики вынесли в порядке ст. 101 НК. Обжалование в ФНС происходит в течение трех месяцев со дня разрешения жалоб (апелляционной в том числе) вышестоящим органом. Если время обжалования пропущено по уважительной причине, его его восстановить есть возможность, подав надлежащее ходатайство.

Как рассматривают

У вышестоящей организации на разрешение протестов есть месяц с момента их поступления, если они касаются решений налоговиков об ответственности за правонарушение или отказ в этом. По необходимости срок продлевают (максимум на 30 дней). Для других протестов подобный срок — 15 дней, аналогично пролонгируют. Если в указанные периоды реакции на претензию не последовало, ее обжалуют в суде. Напомним, что в ст. 139.3 НК отмечены случаи, когда протест не рассматривают.

При обжаловании акта или действия в вышестоящий орган они приостанавливаются (до принятия решения по претензии только по соответствующему заявлению). Причем такая приостановка возможна, когда оспаривают вступившее в силу привлечение к ответственности за налоговое нарушение либо отказ в этом. Заявление подают вместе с петицией и банковской гарантией, которая должна соответствовать п. 5 ст. 74.1 НК и другим условиям из п. 5 ст. 138 НК. По ней банк обязуется погасить обязательный платеж по спорному решению.

Можно ли подать жалобу анонимно

В органах ФНС анонимные послания не рассматриваются. Любой человек, обратившийся в эту службу, в обязательном порядке обязан назвать персональные данные, поэтому анонимная жалоба в налоговую — это не лучший способ донести информацию до фискальных служб. Для сохранения анонимности допускается обратиться по телефону горячей линии налоговой службы, но ждать быстрого рассмотрения и принятия мер по такому виду жалобы не стоит.

Необходимость в такой подаче возникает, когда гражданин, например, хочет донести на соседей о сдаче ими квартиры без уплаты налогов или работник — на своего работодателя, когда тот нарушает законодательство. В принципе в законодательстве нет указаний на то, как подать анонимную жалобу в налоговую и что обезличенное обращение примут к сведению. Но по собственной инициативе фискальщики могут рассмотреть и его. «Анонимку» подают следующими способами:

  • по телефону доверия, конкретный номер зависит от региона и указан на сайте ФНС в разделе «Контакты и обращения»;
  • посетив налоговиков лично;
  • посредством Интернета.

Если нужна уверенность в рассмотрении поданного документа, не скрывайтесь — указывайте ваши персональные данные.

Жалоба в ФНС на организацию

С жалобой на конкретную организацию к налоговикам есть возможность обратиться каждому, кто выявил нарушения. Правда, порядок оспаривания отличается от того, что предусмотрен НК (в гл. 19, 20), поскольку претензию вызвали действия организации, а не фискальщиков.

Ситуация регулируется ФЗ от 02.05.2006 № 59. Его ст. 7 устанавливает требования к такому обращению, ст. 10 говорит о его рассмотрении, а ст. 12 — о сроках этой процедуры. Общий срок рассмотрения такой петиции составляет 30 дней с момента ее регистрации. После рассмотрения обратившийся получит письменный ответ.

По ст. 1 и 2 ФЗ от 02.05.2006 № 59, обратиться с претензией в режиме данного ФЗ может любой недовольный возникшей проблемой в своей организации. Например, такеи причины как:

  • так называемая зарплата в конвертах;
  • уклонение от уплаты налогов и т. п.

При написании непременно обозначается жалующийся (Ф. И. О. плюс место проживания), точное наименование ИФНС, куда подается документ. Допускается указать и конкретное должностное лицо. Потом отмечается почтовый адрес, куда направят ответ по итогам разбора. Следующий обязательный элемент — это опись сути ситуации: описание нарушения и итоговую просьбу. Заканчивается документ постановкой даты и подписи обращающегося. К жалобе следует приложить доказательства факта описанного нарушения. Если доказательства находятся у работодателя и доступа у сотрудника к ним нет, необходимо отразить это в тексте

Претензия составляется в двух экземплярах, поскольку после регистрации канцелярией ведомства один налоговая оставит у себя, а второй останется у обратившегося. На нем должна стоять отметка сотрудника инспекции о приеме документа, его подпись и дата. Все материалы подают, явившись лично в ИФНС или по почте (заказным письмом с уведомлением). В последнем случае обращение регистрируется в течение трех дней после поступления. Зарегистрированная жалоба анализируется 30 дней, по необходимости указанный срок удлиняют еще на 30 дней, после этого автор документа получает ответ.

Куда жаловаться? В какие инстанции обратиться, чтобы добиться своих прав?

Всегда найдутся те, кто чем-то недоволен. Одних не устраивает работа ближайшего к дому магазина, других – выполнение своих обязанностей коммунальщиками, а кто-то недоволен тем, как ездят автобусы. «АиФ» разобрался, на что и куда мы можем пожаловаться.

КНИГА ЗАМЕЧАНИЙ

Универсальное средство жалобы на некачественно оказанные услуги или некорректную работу того или иного объекта – книга замечаний и предложений. По закону «жалобную книгу» должны иметь организации и все их филиалы и представительства, а также индивидуальные предприниматели. В этот список входят большинство торговых объектов, объекты общественного питания, за исключением сезонных кафе, бытового обслуживания, приемозаготовительные пункты, различные вокзалы, депо, билетные кассы, учреждения образования, здравоохранения, общежития, банки и т. д. В организации должен быть человек, который отвечает за ведение и хранение книги.

Согласно п. 2 Постановления Совета министров «О некоторых вопросах организации работы с книгой замечаний и предложений» книгу замечаний и предложений обязаны предоставить по первому требованию. При этом администрации объекта запрещается требовать от гражданина предъявления документов, удостоверяющих личность, или объяснения причин, вызвавших необходимость внесения замечания и (или) предложения.

Любая запись в ней приравнивается к письменному обращению. Это значит, что на нее должна быть задокументированная реакция. Рассматриваются обращения в течение 15 дней. Если случай требует дополнительной проверки, срок его рассмотрения может быть продлен до одного месяца.

При этом гражданину должны направить письменный ответ на претензию и о результатах проведенной по этому поводу работы. В то же время в случае анонимной жалобы ответ заявителю не отправляется. Ответ могут не отправить и в случаях, если вопрос был решен в присутствии заявителя, в обращении не было жалобы, предложения или сведений о нарушении закона или заявитель просто написал благодарность.

ОБЩЕСТВА И МИНИСТЕРСТВА

Пожаловаться на нарушение прав потребителя также можно в специализированные организации. Например, в ОО «Белорусское общество защиты потребителей», ОО «Городское общество защиты потребителей» (для Минска и Минской области), ОО «Защита потребителей» и другие подобные ведомства. Эти организации в основном могут предоставить консультационно-правовую и экспертную помощь потребителям, обеспечить информацией потребителей о качестве товаров и услуг, защиту правовых гарантий при возникновении конфликтных отношений с организациями торговли, сферой различных видов услуг.

Пожаловаться на работодателя можно в Министерство труда и социальной защиты. В случае если гражданина, например, не устраивает работа учреждения образования, здравоохранения, банков, то с жалобой можно обратиться в профильное ведомство – Министерство образования, Министерство здравоохранения, Национальный банк или в местные горисполкомы, райисполкомы, облисполкомы. Но это меры совсем уж радикальные. Обращаются в высшие инстанции обычно после того, как не удаются попытки решить вопрос мирным путем или на местах. Опять же, в любом подобном учреждении должна быть книга замечаний и предложений. Начинать нужно всегда с этого пункта.

Если вас не устраивает качество оказания коммунальных услуг, вы увидели на дороге яму или неисправную детскую площадку, то проще всего решить вопрос, позвонив в контакт-центр по единому номеру 115 или оставив соответствующую заявку на сайте. После модерации запросы граждан на сайте направляются коммунальным службам для выполнения. Обратная связь реализуется через просмотр статуса обработки опубликованного запроса, а также анализ результатов в формате изображений «было» и «стало». Можно и обращаться напрямую – в местные ЖЭС, водоканал и т. д. В исключительных случаях – в местные администрации или Министерство жилищно-коммунального хозяйства. В основном туда обращаются, если не устраивает работа самих коммунальных служб.

Жалобы на работу городского или пригородного общественного транспорта или если водитель нахамил пассажиру, а контролер неправомерно высадил человека, следует направлять в автобусный парк или на горячую линию той компании, которая выполняет перевозку. Жалобы обычно принимаются как устно, так и письменно. Однако стоит учесть, что анонимные обращения в большинстве случаев не рассматриваются. Подавать можно и коллективную жалобу.

В целом, если никакие меры воздействия не принесли желаемого результата, всегда можно обратиться по существу в суд. Но стоит иметь в виду: если суд примет ваше заявление, но вы не докажете там свою правоту, нужно уплатить установленную госпошлину.

НИ ДЛЯ БЕЗ СТРОЧКИ

В законе «Об обращениях граждан и юридических лиц» предусмотрена достаточно жесткая ответственность за недобросовестное отношение к решению людских проблем. Но есть другая сторона медали. Не секрет, что бывают и такие люди, которые пишут жалобы ради того, чтобы писать. Как говорится, ни дня без строчки.

Таким людям стоит учитывать, что за необоснованное обращение граждан организации вправе подать на них в суд. «Профессиональных жалобщиков» может ждать ответственность. Поэтому жаловаться следует по существу и формулировать свои претензии в корректной и понятной форме.

Как сообщить о подозреваемом нарушении налогового законодательства?

отпечатать ее и отправить:

  • Internal Revenue Service
  • Fresno, CA 93888

закажите указанную форму либо по почте (order the form by mail), либо позвонив по тел. 1-800-829-0433 на «горячую линию» (Tax Fraud Hotline) с автоматической записью сообщений о налоговом мошенничестве. Примечание: мы не принимаем по телефону обвинения в нарушении налогового законодательства.

Вы также можете направить письмо по приведенному выше адресу вместо того, чтобы воспользоваться Формой 3949-А. Просьба включить максимум информации, в частности, по следующим важным пунктам:

  1. Имя, фамилия и адрес лица, о деятельности которого вы сообщаете
  2. Номер налогоплательщика (личный номер социального обеспечения для частного лица, идентификационный номер работодателя для коммерческой организации)
  3. Краткое описание подозреваемого нарушения, в том числе указание, как вы узнали о нем или как получили соответствующую информацию
  4. К каким годам относится нарушение
  5. Предполагаемая сумма дохода, не указанного в налоговой декларации в долларах США
  6. Ваше имя, фамилия, адрес и номер телефона, по которому вам можно позвонить в дневное время